פטור ממס הכנסה בשל מצב רפואי

מאת: עורכת דין ספיר כהן דגן | משרד עורכי דין דגן כהן

מי יכול לקבל פטור ממס הכנסה בשל מצב רפואי?

מומלץ לכל אדם הסובל ממספר בעיות רפואיות או ממחלה קשה לבחון את האפשרות לקבלת פטור ממס הכנסה. 

אחד המקרים בהם ניתן לקבל פטור ממס הכנסה הוא כאשר נקבע לאדם נכות רפואית בשיעור 90% לפי חישוב מיוחד. 

גם אנשים שסברו שלא יגיעו ל90% נכות רפואית, טעו, ולאחר בחינה מעמיקה של המקרה שלהם נמצא כי זכאים לפטור ממס הכנסה.       

כך למשל, למשרדנו הגיע אדם לבירור הזכויות הסוציאליות שלו. אותו אדם סובל ממחלת הסוכרת שהתפרצה כשבועיים לאחר ויכוח סוער עם אחד מעובדיו בעבודה. לאחר בחינת התיק מצאנו כי יש מקום להגיש מספר תביעות בעניינו: 

• תביעה למוסד לביטוח לאומי להכרה כנפגע עבודה – פרוץ מחלת הסוכרת נגמרה עקב העבודה.
• בקשה למס הכנסה לפטור ממס הכנסה 
• תביעה לנכות כללית 
• קבלת תו נכה 
• תביעת ניידות (אותו אדם סבל מהקרנות לרגליים עקב מחלת הסוכרת)  

אפילו לא עלה בדעתו של הלקוח שלנו כי הוא זכאי לפטור ממס הכנסה ולשלל זכויות סוציאליות שמצאנו בעניינו. לכן, חשוב לבחון את המקרה שלך עם איש מקצוע – עורך דין שיבדוק את כל הזכויות המשפטיות המגיעות לך. 

משרדנו, בעל ניסיון בתחום התביעות הסוציאליות. אנו מכירים את הקריטריונים והתנאים להכרה בתביעות לפיהם פועל המוסד לביטוח לאומי. אנו נותנים ליווי צמוד ללקוחות המשרד בכל התהליך, עד לקבלת מלוא הזכויות הסוציאליות המגיעות ללקוחותינו.

בנוסף להגשת התביעות (להכרה בפגיעה בעבודה ולקביעת דרגות נכות), אנו נוכל לבחון גם אפשרות הגשת ערעורים ועררים לוועדות רפואיות מדרג שני ו/או לבית הדין לעבודה. 

משרדנו מעניק ליווי צמוד ללקוחות המשרד לאורך כל התהליך לרבות הופעות בוועדות רפואיות, הגשת תביעות, הגשת עררים למוסד לביטוח לאומי והגשת ערעורים לבית הדין. 

למי מגישים את הבקשה לפטור ממס הכנסה ?

את הבקשה לפטור ממס הכנסה מגישים לפקיד השומה. הבקשה חייבת להיות מלאה ומדויקת. צריך לצרף לבקשה את כל החומר הרפואי הרלוונטי. ובשלב שלאחר מכן, עוברים וועדות רפואיות מטעם המוסד לביטוח לאומי לקביעת אחוזי הנכות. 

לפי פקודת מס הכנסה המפורטים להלן יהיו זכאים לפטור ממס:

1. עיוור
2. נכה בשיעור 100%
3. נכה בשיעור של 90% נכות מפגיעות באיברים לפי חישוב מיוחד.

הפטור ממס חל הן על הכנסה מיגיעה אישית (כמו הכנסות מעסק) והן על הכנסות שאינן מיגיעה אישית (כמו הכנסות משכירות)

פטור ממס הכנסה – מהו הסכום הפטור ממס? והאם הפטור חל גם על עצמאים?

פטור ממס הכנסה ניתן לאנשים המוגדרים כנכים – עצמאים ושכירים כאחד, וכל עוד תקופת הנכות נקבעה לפחות מעל לחצי שנה:

• מי שנקבעה לו נכות לתקופה של 185 יום ועד 364 יום יהיה זכאי לפטור ממס על הכנסה של עד כ 74,000 ₪.
• מי שנקבע לו פטור לתקופה של 365 יום ומעלה יהיה זכאי לפטור של כ 608,000 ש"ח
• 184 ימים של נכות אינם מעניקים זכאות לפטור

ניתן לקבל את הפטור גם רטרואקטיבית בהנחה והם מוגדרים כנכים מאותו זמן. לעניין עובדים שכירים ועצמאים יש הבדל:

• עובדים שכירים – יכולים לדרוש בהחזר עד כ-6 שנים אחורה
• עובדים עצמאיים – ניתן לדרוש בבקשת ההחזר עד כ-3 שנים אחורה

 

מי שסובל מבעיה רפואית, מחלה או שלל בעיות רפואיות עשוי להיות זכאי לזכויות נוספות. כמו למשל:

קצבת ניידות 

קצבת נכות כללית 

תג חנייה לנכה 

קצבת שירותים מיוחדים 

כספים מהביטוח הפרטי 

 

לכן חשוב להתייעץ עם גורם מקצועי – עורך דין העוסק בתחום לצורך מיצוי מלוא הזכויות המגיעות לך ממחלה אחת או שלל בעיות רפואיות. 

 

חקיקה רלוונטית:

פקודת מס הכנסה – לחץ כאן

תקנות מס הכנסה – לחץ כאן 

מדריכי "דע זכויותיך וחובותיך במס הכנסה" באתר רשום המיסים – לחץ כאן 

 

 

 

 

לתיאום פגישה עם עורך דין ולקבלת ייעוץ ללא התחייבות ניתן לפנות אלינו: 

• בטלפון: 077-3310393